Cependant, certaines opérations immobilières peuvent être soumises à la Taxe sur les Transferts de Propriété (ITP) au lieu de la TVA. De quoi cela dépend-il? Dans cet article, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir sur l'ITP et la TVA dans l'achat de logements.
La TVA sur l'acquisition d'une nouvelle maison
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) applicable à l'achat d'une nouvelle construction est de 10 % de sa valeur notariée. Ce pourcentage est réduit à 4 % s'il s'agit d'un logement social ou d'une promotion publique, bien que cela puisse varier en fonction de la communauté autonome.
De plus, une TVA de 10 % s'applique aux annexes acquises avec la nouvelle construction, telles que les places de parking (jusqu'à un maximum de deux) et le local de stockage.
Combien coûte la TVA pour une maison si on la construit soi-même ?
Ceux qui construisent leur propre maison doivent payer la TVA correspondant à l'auto-promotion. Une personne agissant en tant que promoteur (quelque chose de courant dans le cas des maisons préfabriquées, par exemple) paiera une TVA de 10 % sur toutes les factures comprenant la main-d'œuvre et les matériaux. Cependant, si le promoteur achète lui-même les matériaux de construction, il doit payer une TVA de 21 %.
De plus, la TVA appliquée à l'achat du terrain, au projet technique et à l'embauche de l'architecte, du géomètre, de l'étude géotechnique et du transport, entre autres services, sera également de 21 %.
Qui paie la TVA pour la maison ?
L'acheteur de la maison est responsable du paiement de la TVA au moment du transfert de propriété, c'est-à-dire lorsque les actes sont signés.
La taxe de transfert (ITP) sur l'achat d'une maison d'occasion
Lors de l'achat d'une maison d'occasion, aucune TVA n'est payée. À la place, la taxe de transfert (ITP) doit être payée.
L'ITP doit être payée par l'acheteur, qui doit soumettre un auto-assessment du modèle 600 au Service des impôts correspondant à l'emplacement de la maison. Le délai pour cette procédure est de 30 jours à compter de la signature de l'acte de vente.
Quand la taxe est-elle payée pour l'ITP ?
La taxe de transfert (ITP) est appliquée lorsque des biens immobiliers ou meubles sont transférés ou vendus entre particuliers, ou lorsque des droits réels, des prêts, des obligations, des locations, des pensions et certaines concessions administratives sont établis.
Quand est-il avantageux de payer la TVA plutôt que l'ITP lors de l'achat de biens immobiliers ?
En général, on ne peut pas choisir quel impôt payer. La possibilité de payer la TVA lors de l'achat de maisons ou de biens immobiliers d'occasion n'existe que si le vendeur est assujetti à la TVA. Si le vendeur est une personne physique (et non un entrepreneur), l'ITP est appliquée, sans possibilité de choisir la TVA.
Qu'est-ce que le droit de timbre ?
Le droit de timbre (AJD) taxe les documents notariés, commerciaux et administratifs. Dans l'achat de maisons, la modalité pertinente est celle des documents notariés, qui comprend deux frais :
- Un droit fixe de 0,30 euro par feuille et 0,15 euro par page pour le papier timbré.
- Un droit variable, appliqué aux actes enregistrables dans les registres de la propriété et variant en fonction de la communauté autonome, allant de 0,5 % à 2 %.
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